Гайд по налогам для цифровых кочевников в Испании: как платить 24% вместо 47%

Испанская виза цифрового кочевника предназначена для самозанятых, индивидуальных предпринимателей и сотрудников иностранных компаний.

Требования к доходу. Основной доход должен поступать от клиентов или компаний за пределами Испании. Самозанятым разрешено работать с испанскими клиентами, если доход от этой деятельности не превышает 20% от общего заработка.

Требования к основному заявителю. Чтобы получить визу цифрового кочевника в Испанию, необходимо:

• быть гражданином страны, которая не входит в Евросоюз и Европейскую экономическую зону;

• зарабатывать от 2762 € в месяц;

• иметь высшее образование или опыт работы от 3 лет;

• работать с иностранными компаниями не менее 3 месяцев до подачи заявления;

• купить или арендовать жилую недвижимость в Испании — требований к стоимости объекта или размеру арендной платы нет;

• предоставить справку об отсутствии судимости.

Если заявитель трудоустроен в компании, она должна работать не менее 1 года на момент подачи заявления.

Кого можно включить в заявку. Вместе с основным заявителем визу цифрового кочевника могут получить члены семьи:

• супруги в официально зарегистрированном браке;

• дети — если старше 18 лет, то не состоящие в браке, финансово зависимые и учащиеся в вузе;

• финансово зависимые родители, бабушки и дедушки, братья и сестры.

За каждого члена семьи в заявке требования к ежемесячному доходу увеличиваются: на 1035 € для взрослого и на 346 € для ребенка до 18 лет.

Налоговое резидентство. Если иностранец проводит в Испании более 183 дней в году, он становится налоговым резидентом. В этом случае налог начисляется на весь мировой доход, а не только с удаленной работы.

Если срок пребывания не превышает 183 дней, иностранец считается нерезидентом. В этом случае уплачивают налог только с доходов из испанских источников.

Исключение: Испания может обложить доход налогом, если работа фактически выполняется на территории страны. Поэтому даже со статусом нерезидента доход за работу из Испании может облагаться налогом.

«Закон Бекхэма». В Испании действует специальный налоговый режим для иностранных специалистов, также известный как «закон Бекхэма». Он позволяет квалифицированным удаленным сотрудникам платить налог по фиксированной ставке 24% вместо обычной прогрессивной шкалы от 19 до 47%.

Чтобы воспользоваться льготным налоговым режимом, необходим трудовой договор с иностранной компанией. Самозанятые цифровые кочевники и индивидуальные предприниматели не могут претендовать на налоговые льготы.

Royal Immigration помогает найти сертифицированных налоговых консультантов, которые проведут через процесс подачи заявления.

Соглашения об избежании двойного налогообложения. Испания заключила налоговые соглашения примерно с 90 странами, включая Украину, Армению, Грузию и Казахстан. Это защищает от двойной уплаты налога на один и тот же доход — в Испании и стране гражданства.

Подоходный налог. Налоговые резиденты Испании платят подоходный налог с заработка. Налог делится на два типа:

1. Общий доход — например, зарплата и доход от аренды.

2. Доход от сбережений — дивиденды, проценты и прирост капитала.

Подоходный налог с общего дохода рассчитывается по прогрессивной шкале — разные части дохода облагаются по разным ставкам:

• до 12 450 € — 19%;

• 12 451—20 200 € — 24%;

• 20 201—35 200 € — 30%;

• 35 201—60 000 € — 37%;

• 60 001—300 000 € — 45%;

• свыше 300 000 € — 47%.

При доходе от 2762 € в месяц, или 33 144 € в год, подоходный налог составляет около 8108 €. Каждая часть дохода облагается по собственной ставке, минимальная эффективная ставка для цифровых кочевников составляет около 24,5%.

Налогооблагаемый доход можно уменьшить с помощью вычетов. К ним относятся взносы на социальное страхование, благотворительные пожертвования и расходы, связанные с работой. После применения вычетов налог рассчитывается с оставшейся суммы.

Доход от сбережений, например дивиденды или инвестиционная прибыль, облагается отдельно, также по прогрессивной шкале:

• до 6000 € — 19%;

• 6001—50 000 € — 21%;

• 50 001—200 000 € — 23%;

• 200 001—300 000 € — 27%;

• свыше 300 000 € — 28%.

Нерезиденты платят налог по фиксированным ставкам: 24% с общего дохода и 19% с доходов от сбережений. Эти же ставки действуют для цифровых кочевников, которые пользуются налоговыми льготами «закона Бекхэма».

Социальные взносы. Цифровым кочевникам, которые живут и работают в Испании, необходимо делать взносы в систему социального обеспечения.

Если сотрудник работает удаленно на иностранную компанию, то обычно работодатель регистрируется в системе социального обеспечения Испании и ежемесячно платит взносы. Сумма составляет в среднем от 500 до 600 € на сотрудника.

Если работодатель находится в стране, которая заключила с Испанией соглашение о социальном обеспечении, он может быть освобожден от регистрации. К таким странам относятся Украина, Россия и Молдова. У Беларуси соглашения с Испанией нет.

Фрилансерам и индивидуальным предпринимателям необходимо регистрироваться в RETA — испанской системе социального обеспечения для самозанятых. Размер ежемесячных взносов зависит от уровня дохода.

Система RETA включает 15 доходных категорий. На основе дохода назначается диапазон, внутри которого можно выбрать базу для расчета взносов. Стандартная ставка взноса составляет 31,4% от выбранной базы.

Цифровые кочевники в Испании обычно попадают в пять верхних доходных категорий. В зависимости от дохода можно выбрать базу от 1437,91 до 4909,50 €.

Если доход составляет от 2762 € в месяц и выбрана минимальная доступная база — 1437,91 €, ежемесячный взнос в систему социального обеспечения составит 31,4% от этой суммы, или около 452 €.

Налог на добавленную стоимость. Цифровые кочевники уплачивают НДС, если предлагают товары или услуги в Испании. Базовая ставка НДС — 21%, но некоторые товары и услуги облагаются по льготным ставкам — 10% или 4%.

На Канарских островах вместо НДС применяется IGIC — Общий косвенный налог Канарских островов. Его базовая ставка — 7%.

Налоги на недвижимость. Собственники недвижимости в Испании платят ежегодный налог. Сумма зависит от кадастровой стоимости, расположения недвижимости и ее типа — городская или сельская.

Ставки различаются по регионам, но обычно составляют:

• от 0,4 до 1,1% — для городской недвижимости;

• от 0,3 до 0,9% — для сельской.

При покупке объекта в Испании налоги зависят от того, новостройка это или вторичная недвижимость. Новостройки облагаются НДС по ставке 10% и гербовым сбором 0,5—1,5%. При покупке вторичной недвижимости НДС не взимается, но применяется налог на передачу прав собственности — 6%.

«Закон Бекхэма» — специальный налоговый режим в Испании, который позволяет временно снизить налоговую нагрузку. Свое название он получил в честь Дэвида Бекхэма: футболист стал одним из первых иностранцев, кто воспользовался льготным режимом после перехода в мадридский «Реал».

«Закон Бекхэма» создан для привлечения в страну квалифицированных иностранных специалистов и доступен обладателям визы цифрового кочевника.

Что дает льготный режим. Основные принципы «закона Бекхэма»:

1. Фиксированная ставка 24% применяется к доходу, полученному в Испании, вместо прогрессивной шкалы подоходного налога до 47%. 

2. Льготная ставка действует для дохода до 600 000 € в год. Для доходов, которые превышают эту сумму, применяется ставка 47%.

3. Доходы из-за пределов Испании налогом не облагаются. Учитываются только доходы, признанные испанскими — например, зарплата от иностранного работодателя, если работа выполняется фактически в Испании.

4. Зарубежные активы не облагаются налогом. К ним относятся дивиденды и другой доход от владения долями в компаниях, проценты и доход от займов, а также прибыль от продажи имущества — недвижимости или движимых активов. 

5. При применении режима по «закону Бекхэма» не требуется декларировать зарубежные активы по форме 720.

Сколько действует режим. Льготный режим действует до 6 налоговых лет. Затем применяются обычные налоговые ставки по стандартной системе.

Кто имеет право на льготу. Чтобы получить льготы по «закону Бекхэма», необходимо:

• не быть налоговым резидентом Испании в течение последних 5 лет;

• переехать в Испанию по работе;

• иметь трудовой договор с иностранным работодателем — фрилансеры и самозанятые не подходят.

Супруги и дети до 25 лет также могут воспользоваться режимом при условии, что они не стали налоговыми резидентами Испании раньше основного заявителя. Также они не должны быть резидентами Испании в течение 5 лет до переезда, а их годовой доход в период действия режима должен быть ниже, чем у основного заявителя.

Важные формы. При уплате налогов в Испании цифровые кочевники заполняют несколько форм. К основным относятся:

• Modelo 030 — для регистрации в налоговой системе Испании или обновления личной налоговой информации;

• Modelo 100 — основная годовая декларация о доходах для резидентов;

• Modelo 210 — для нерезидентов, декларирующих доход из испанских источников;

• Modelo 036 — для регистрации как самозанятого или для целей НДС;

• Modelo 130 — квартальная декларация для самозанятых по авансовым платежам подоходного налога;

• Modelo 303 — квартальная декларация по НДС для самозанятых;

• Modelo 149 — для подачи заявления на специальный налоговый режим по «закону Бекхэма».

Сроки. Цифровые кочевники в Испании обязаны ежегодно подавать декларацию по подоходному налогу. Обычно это делают с начала апреля до конца июня — за предыдущий налоговый год. Точные даты утверждаются испанским правительством и могут немного меняться из года в год.

Самозанятым также необходимо подавать квартальные декларации — в апреле, июле, октябре и январе следующего года. Платежи по НДС идут по такому же квартальному графику.

Налог на недвижимость уплачивается раз в год. Точный срок зависит от муниципалитета, но обычно это период с апреля по октябрь.

Взносы в систему социального обеспечения уплачиваются ежемесячно — в зависимости от выбранной базы.

Документы. Для правильной уплаты налогов необходимо подавать соответствующие налоговые формы и документы, подтверждающие доход. Обычно требуются:

• для наемных работников — Certificado de retenciones от каждого работодателя с указанием начисленного дохода и удержанного налога;

• для самозанятых — копии всех выставленных счетов и подтверждения расходов;

• для дохода от аренды — действующие договоры аренды;

• для дохода от прироста капитала, дивидендов или процентов — банковские или брокерские справки, подтверждения сделок или документы на имущество, в зависимости от источника дохода.

Способы уплаты. Большинство людей платят налоги онлайн через сайт Agencia Tributaria. Основные способы оплаты:

1. Прямое списание — сумма автоматически списываются с испанского банковского счета в установленный день.

2. Платежный код NRC — формируется через онлайн-банкинг или в отделении.

3. Оплата картой онлайн.

4. Банковский перевод — обычно используется при проживании за пределами Испании.

5. Лично в отделении банка, который принимает такие платежи.

Пошаговый процесс. Регистрация в налоговой системе и подача декларации обычно занимают менее часа, если все документы и доступы уже есть. Но получение NIE может занять до месяца, так как нужно записаться на прием в испанский полицейский участок или консульство.

Полный процесс выглядит так:

1. Получение NIE.

2. Подача формы Modelo 030 для регистрации в налоговом службе с указанием имени, NIE и налогового адреса.

3. Получение цифрового сертификата или регистрация в Cl@ve для доступа к онлайн-сервисам.

4. Определение применимых налогов.

5. Сбор документов, подтверждающих доходы.

6. Вход на сайт Agencia Tributaria с сертификатом или через Cl@ve.

7. Заполнение соответствующей налоговой формы, проверка предварительно заполненных данных, указание итоговых сумм и подтверждение.

8. Выбор способа оплаты и оплата.

После завершения платежа нужно скачать и сохранить квитанцию о подаче, записать код NRC или сохранить квитанцию о списании. Все подтверждающие документы следует хранить минимум 4 года на случай налоговой проверки.

1. Переезд в Евросоюз без инвестиций. Виза цифрового кочевника позволяет переехать в Испанию и получить вид на жительство без вложений в экономику страны. Чтобы получить статус резидента, достаточно подтвердить доход от 2762 € в месяц и арендовать жилую недвижимость.

2. Налоговые льготы. Цифровые кочевники могут воспользоваться специальным налоговым режимом — «законом Бекхэма». Он позволяет платить подоходный налог на доходы, полученные в Испании, по фиксированной ставке 24% вместо прогрессивной шкалы до 47%. При этом доходы из источников за пределами Испании налогом не облагаются.

3. Свобода передвижения по Шенгенской зоне. Цифровые кочевники с ВНЖ в Испании без виз посещают все страны Шенгена и проводят в них до 90 дней из 180.

4. Европейский уровень жизни. Резиденты Испании пользуются услугами местных банков наравне с гражданами: открывают счета, получают кредиты или ипотеку, переводят деньги за границу. 

Дети получают бесплатное образование в государственных школах, а вся семья — бесплатные медицинские услуги, если присоединились к системе социального обеспечения.

5. Статус постоянного резидента Евросоюза. Через 5 лет проживания в Испании цифровые кочевники вправе получить постоянный вид на жительство. Главное условие — проводить в стране не менее 183 дней в году.

1. Визу цифрового кочевника в Испанию могут получить удаленные сотрудники иностранных компаний и самозанятые с ежемесячным доходом от 2762 €.

2. Если человек проводит в Испании больше 183 дней в году, он становится налоговым резидентом. В этом случае он платит налог с мирового дохода.

3. Налоговые резиденты платят подоходный налог по прогрессивной шкале — от 19 до 47% в зависимости от дохода.

4. Подходящие цифровые кочевники могут подать заявление на льготный режим по «закону Бекхэма». Он предусматривает фиксированную ставку 24% с испанских доходов — это значительно выгоднее стандартных ставок.

5. Помимо подоходного налога цифровые кочевники платят взносы в систему социального обеспечения.

6. Декларации обычно подаются и оплачиваются онлайн — через сайт Налоговой службы Испании.